一、单选题（共30题，每题1分，共30分。每题的备选项中只有1个最切合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1.根据《关于印发中小企业划型尺度划定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）的划定,下列各项中，切合工业小企业尺度的是（ ）。
A.从业人数20~300人以下，营业收入300万~2000万元以下B.从业人数20~300人以下，营业收入300万~6000万元以下C.从业人数20~100人以下，营业收入100万~1000万元以下D.从业人数10~100人以下，营业收入100万~2000万元以下2.下列各项中，不属于小企业应遵守的会计核算的基本前提的是（ ）。A.会计主体B.连续谋划C.钱币计量D.历史成本3.下列会计科目，小企业不需要设置的是（ ）。A.短期投资B.预付账款C.坏账准备D.累计摊销4.小企业日常谋划运动的资金收付及其人为、奖金和现金的支取，应通过（ ）管理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.暂时存款账户D.专项存款账户5.商业汇票的付款期限最长不得凌驾（ ）。A.3个月B.6个月C.9个月 D.1年6.凭据《现金治理暂行条例》划定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（ ）。A.支付职工奖金8000元B.支付购置零星办公用品购置费950元C.向一般纳税企业支付质料采购货款1100元D.支付职工差盘缠2500元7.某小企业2×13年2月1日购入杰嘉公司15万股股票作为短期投资，每股价钱为6元。
5月15日收到杰嘉公司分配的现金股利3万元。收到分配的股利后，企业所持有的杰嘉公司股票每股成本为（ ）元。A.3.60B.6.00C.3.48D.5.808.某小企业赊销商品一批，按价目表的价钱盘算，货款金额500000元，给购置方的商业折扣为5%，划定的付款条件为2/10、N/30，适用的增值税税率为17%。
则该企业“应收账款”科目的入账金额为（ ）元。A.585000B.560000C.565750D.5557509.企业在质料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是（ ）。
A.月末购货发票账单未到，但已入库的质料B.月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的质料C.月末购货发票账单已到，货款已付且已入库的质料D.月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的质料10.存货接纳先进先出法计价的企业，在物价上涨的情况下，会使企业（ ）。A.期末库存升高，当期损益增加B.期末库存升高，当期损益淘汰C.期末库存降低，当期损益增加D.期末库存降低，当期损益淘汰11.甲公司出资100万元，取得了乙公司60%的控股权，如果购置股权时乙公司的账面净资产价值为150万元。则甲公司确认的恒久股权投资成本为（ ）万元。
A.100B.150C.90D.12012.计提牢固资产折旧时，可以先不思量牢固资产残值的方法是（ ）。A.年限平均法B.事情量法C.双倍余额递减法D.年数总和法13.企业接受投资者投入的一项牢固资产，应按（ ）作为入账价值。
A.公允价值B.投资方的账面原值C.根据评估价值和相关税费D.投资方的账面价值14.某林场外购一批柿子树，支付价款20万元，依据企业所得税相关划定，税前扣除方法为（ ）。A.一次性在税前扣除B.按柿子树寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限盘算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限盘算折旧税前扣除15.小企业出售无形资产发生的净损失，应当计入（ ）科目。
A.主营业务成本B.其他业务成本C.治理用度D.营业处支出16.2×14年1月1日，某企业将一项专利权的使用权转让给甲公司，每年收取租金5万元，适用的营业税税率为5%。该专利权系企业2×13年1月1日购入的，初始成本为10万元，预计使用年限为5年。该无形资产按年限平均法摊销。假定不思量其他因素，乙公司2×14年度因该专利权形成的其他业务利润为（ ）万元。
A.2B.2.75C.3D.4.517.恒久待摊用度科目余额一般在借方，表现（ ）。A.已经摊销的用度B.尚未支付的用度C.实际发生的用度D.尚未摊销完毕的恒久待摊用度18.根据《小企业会计准则》的划定，银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款时（ ）。
Ａ.将应付票据的票面金额转入“应付账款”中Ｂ.将应付票据的票面金额转入“应付利息”中Ｃ.根据银行承兑汇票的票面金额转入“短期乞贷”中Ｄ.将应付票据的票面金额转入“预付账款”中19.甲公司为筹集生产用资金，2×13年1月1日向南海公司借入期限为9个月、年利率为12%的乞贷200000元，乞贷条约约定每季度末支付利息。假定金融企业同期同类贷款利率为9.5%。
则甲公司2×13年根据《小企业会计准则》确认的利息用度和根据企业所得税法例定确认的利息用度划分是（ ）元。Ａ.18000；18000Ｂ.14250；14250Ｃ.14250；18000Ｄ.18000；1425020.大河公司于2×13年1月1日向银行借入一笔生产用资金100000元，期限3个月，年利率6%。凭据乞贷协议约定每月末支付利息。
2×13年1月份大河公司对短期乞贷利息应作的会计处置惩罚为（ ）。Ａ.借：财政用度 500贷：银行存款500Ｂ.借：财政用度 500贷：短期乞贷500Ｃ.借：财政用度 500贷：应付利息500Ｄ.借：财政用度 500贷：应付账款 50021.《小企业会计准则》和企业所得税法关于工会经费的拨缴比例划分是（ ）。A.2%；2%B.2%；1.5%C.1.5%；2%D.2.5%；2%22.假设月华公司2×13年的人为总额为1260000元，公司按人为总额的2.5%计提了31500元职工教育经费，2×13年实际发生了30000元。
则根据企业会计准则和企业所得税法的划定，月华公司2×13年关于职工教育经费的处置惩罚，下列说法正确的是（ ）。A.月华公司按实际发生额30000元列入成本用度开支B.月华公司允许企业所得税税前扣除31500元。C.月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，多提的1500元调增当年应纳税所得额D.月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，凌驾的1500元准予在以后纳税年度结转扣除23.A公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工50人。公司以其生产的每件成本为400元的产物作为福利发放给每个职工。
假设该产物不含税售价500元，适用增值税税率17%，不思量其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（ ）。A.借：应付职工薪酬 29250贷：主营业务收入 25000应交税费——应交增值税（销项税额） 4250B.借：应付职工薪酬 20000贷：库存商品 20000C.借：应付职工薪酬 24250贷：库存商品 20000应交税费---应交增值税（销项税额） 4250D.借：应付职工薪酬 23400贷：库存商品 20000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 340024.根据《小企业会计准则》划定，实行“免、抵、退”治理措施的生产型小企业，根据税法例定盘算的当期出口产物不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记（ ）科目，贷记“应 交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
A.主营业务成本B.其他业务成本C.产物销售成本D.营业外支出25.小企业委托加工应纳消费税的物资收回后用于一连生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入（ ）科目的借方。A.应交税费――应交消费税B.治理用度C.委托加工物资D.营业税金及附加26．关于金银首饰零售业务消费税的核算，下列说法不正确的是（ ）。A.有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，根据应缴的消费税，借记“营业税金及附加”科目B.有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰根据税法例定应缴纳的消费税，借记“主营业务成本”科目C.小企业随同金银首饰出售但单独计价的包装物，根据税法例定应缴纳的消费税，借记“营业税金及附加”科目D.小企业因受托加工或翻新改制金银首饰根据税法例定应缴纳的消费税，于向委托方交货时，借记“营业税金及附加”科目27．小企业根据划定在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等时，应借记“银行存款”科目，贷记（ ）科目。
A.资本公积B.其他业务收入C.营业外收入D.其他应付款28.关于盈余公积，下列说法错误的是（ ）。A.盈余公积是指小企业根据执法划定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金B.小企业（外商投资）根据执法划定在税后利润中提取储蓄基金、企业生长基金和职工奖励及福利基金通过“盈余公积”科目核算C．小企业用盈余公积弥补亏损或者转增资本，应当冲减盈余公积D．小企业的盈余公积可以用于扩大生产谋划29.以下增值税视同销售行为，按《小企业会计准则》划定不确认收入，按企业所得税法例定也不视同销售的是（ ）。A．将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目B．将自产、委托加工或者购进的货物作为投资C．将自产、委托加工的货物用于职工福利D．将自产、委托加工的货物用于职工奖励30.产物单步骤、大批量生产的小企业，应接纳的成本盘算方法是（ ）。
A.品种法B.分步法C.分批法D.分类法二、多选题（共30题，每题1分，共30分。每题的备选项中，有2个或2个以上切合题意，请将正确选项的字母填在括号内。多选、少选、选错均不得分）1.下列各项中，按《小企业会计准则》划定不需要设置的会计科目有（ ）。A.生意业务性金融资产B.持有至到期投资C.恒久股权投资D.存货减价准备2.下列财政报表，小企业体例的有（ ）。
A.资产欠债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变更表3.根据结算措施划定可以背书转让的票据有（ ）。A.银行汇票B.银行本票C.现金支票D.商业承兑汇票4.小企业作为坏账损失的条件有（ ）A.债务人依法宣告破产、关闭、遣散、被打消，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算产业不足清偿的B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其产业或者遗产不足清偿的C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D.与债务人告竣债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的5.“质料成本差异”科目借方可以用来挂号（ ）。
A.购进质料实际成本小于计划成本的差额B.发出质料应肩负的实际成本大于计划成本的差额C.发出质料应肩负的实际成本小于计划成本的差额D.购进质料实际成本大于计划成本的差额6.自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本有（ ）。A.在收货前耗用的种子、肥料、农药等质料费、人工费和应分摊的间接用度B.郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、观察设计费和应分摊的间接用度C.在出售前耗用的苗种、饲料、肥料等质料费、人工费和应分摊的间接用度 D.在出售或入库前耗用的苗种、饲料、肥料等质料费、人工费和应分摊的间接用度7.接纳成本法核算恒久股权投资，被投资单元宣告分配的现金股利，投资单元可能涉及的科目有（ ）。A.投资收益B.利润分配C.恒久股权投资D.应收股利8.下列业务中，不通过“在建工程”科目核算的有（ ）。A.购入需要安装的设备B.购入不需要安装的设备C.在建工程在竣工决算前发生的乞贷利息D.管理竣工决算后发生的利息用度9.下列各项中，引起牢固资产账面价值发生增减变化的有（ ）。
A.购置牢固资产时所支付的有关契税、耕地占用税B.发生牢固资产日常修理支出C.发生牢固资产改良支出D.对牢固资产计提折旧10.下列各项中，属于无形资产的有（ ）。A.企业自行开发制作厂房等修建物B.尚未注册的商标C.企业外购的土地使用权D.企业外购的商标权11.下列情况中，应贷记“无形资产”科目的有（ ）。A.出租无形资产B.报废无形资产C.出售无形资产D.无形资产摊销12.小企业自行开发无形资产发生的支出，同时满足下列条件的（ ），才气确认为无形资产。
A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图C.能够证明运用该无形资发生产的产物存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性D.有足够的技术、财政资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量13.小企业的恒久待摊用度包罗（ ）。A.已提足折旧的牢固资产的改建支出B.谋划租入牢固资产的改建支出C.牢固资产的大修理支出D.其他恒久待摊用度14.小企业会计准则所指牢固资产的大修理支出，是指同时切合下列条件的支出，下列形貌正确的有（ ）。A.修理支出到达取得牢固资产时的计税基础50%以上B.修理支出到达取得牢固资产时的账面余值50%以上C.修理后牢固资产的使用年限延长1年以上D.修理后牢固资产的使用寿命延长2年以上15.根据《小企业会计准则》和企业所得税法例定，下列关于职工福利费，说法正确的有（ ）。A．小企业职工福利费包罗非钱币性团体福利B．小企业给职工发放的节日津贴应作为职工福利费治理C．小企业发生的职工福利费支出，不凌驾人为薪金总额14%的部门，准予在企业所得税税前扣除D．小企业职工福利费包罗离退休人员统筹外用度16.根据《小企业会计准则》和企业所得税法例定，下列关于职工人为的处置惩罚，说法正确的有（ ）。
A．小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工人为确认为欠债，凭据职工提供服务的受益工具举行分配B．人为总额由计时人为、计件人为、奖金、津贴和补助、加班加点人为以及特殊情况下支付的人为（如因病、工伤、产假等特殊情况下，按比例支付的人为）组成C．企业根据股东大会，董事会、薪酬委员会或相关治理机构制定的人为薪金制度划定计入成本用度的人为薪金，准予在企业所得税税前扣除D．企业安置残疾人员的，在根据支付给残疾职工人为据实扣除的基础上，可以在盘算应纳税所得额时根据支付给残疾职工人为的100%加计扣除17.关于职工薪酬简直认，说法正确的有（ ）。A．应由生产产物肩负的职工薪酬，计入产物成本B．应由在建工程肩负的职工薪酬，计入制作牢固资产成本C．应由提供劳务肩负的职工薪酬，计入劳务成本D．应由无形资产肩负的职工薪酬，计入当期损益18.下列税金中，应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
A.土地使用税B.教育费附加C.印花税D.房产税19.下列关于职工薪酬的表述，正确的有（ ）。A．职工薪酬是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的种种形式的酬劳以及其他相关支出B．职工薪酬主要包罗职工人为、职工福利费、住房公积金、非钱币性福利等C．小企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为欠债，除因排除与职工的劳动关系给予的赔偿外，应当凭据职工提供服务的受益工具举行分配D．凭据企业年金计划缴纳的增补养老保险费不属于职工薪酬20.根据《小企业会计准则》划定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下划分设置（ ）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。A.进项税额B.销项税额C.出口退税D.进项税额转出21．下列情形中，属于增值税一般纳税人销售自己使用过的牢固资产，可按浅易措施4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的牢固资产B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的牢固资产C.纳税人购进或者自制牢固资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该牢固资产 D.增值税一般纳税人发生按浅易措施征收增值税应税行为，销售其根据划定不得抵扣且未抵扣进项税额的牢固资产22．根据《小企业会计准则》划定，实行“免、抵、退”治理措施的生产型小企业出口货物时，下列账务处置惩罚正确的有（ ）。A.根据税法例定盘算的当期出口产物不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目B.根据税法例定盘算的当期出口产物不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本C.根据税法例定盘算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）” 科目 D.按划定盘算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目23．下列关于小企业视同销售业务的账务处置惩罚，正确的有（ ）。A.小企业将自产的产物等用作福利发放给职工，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目B.小企业将自产的产物等用作福利发放给职工，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 C.小企业由于工程而使用本企业的产物或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目D.小企业由于工程而使用本企业的产物或商品，应借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目24．下列有关消费税的会计处置惩罚，正确的有（ ）。
A.小企业对外销售产物应缴纳的消费税，计入“营业税金及附加”科目B.小企业入口应税消费品应交消费税，不计入资产成本C.小企业委托加工应税消费品，收回后直接销售的，其消费税计入委托加工存货成本D.小企业委托加工应税消费品，收回后用于一连生产应税消费品按划定准予抵扣的，计入应交消费税科目的借方25．下列关于小企业金银首饰零售业务消费税的会计处置惩罚，正确的有（ ）。A．有金银首饰零售业务的小企业，在营业收入实现时，应借记“营业税金及附加”科目B．有金银首饰零售业务的小企业因受托代销金银首饰根据税法例定应缴纳的消费税，应借记“其他业务成本”科目C．有金银首饰批发业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于移送时，按应交消费税，借记“营业外支出”、“销售用度”、“应付职工薪酬”等科目D．随同金银首饰出售并单独计价的包装物，按划定应缴纳的消费税，借记“其他业务成本”科目26.关于恒久乞贷，下列说法正确的有（ ）。
A.恒久乞贷是小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（含1年）的各项 乞贷本金B.小企业借入恒久乞贷时，借记“银行存款”科目，贷记“恒久乞贷”科目C.在应付利息日，小企业应当根据乞贷本金和乞贷条约利率计提利息用度，借记“财政用度”、“在建工程”等科目，贷记“应付利息”科目D.小企业归还恒久乞贷本金时，借记“恒久乞贷”科目，贷记“银行存款”科目27.以下结算方式中，《小企业会计准则》与增值税法确认销售商品收入实现的时点可能纷歧致的有（ ）。A.托收承付方式销售B.预收货款方式销售C.委托代销货物D.分期收款方式销售28.下列各项中，影响小企业销售商品收入金额的有（ ）。A.从购货方应收的条约或协议价款B．现金折扣C．商业折扣D．代垫购货方的运杂费29．对于工业小企业而言，一般应设置（ ）等成本项目。Ａ．直接质料Ｂ．直接人工Ｃ．制造用度Ｄ．期间用度30.公司制小企业“利润分配”科目应设置的明细科目主要有（ ）。
A.未分配利润B.提取公益金C.应付利润D.提取法定盈余公积E.提取任意盈余公积F.盈余公积补亏三、判断题（共20题，每题1分，共20分。正确的在题后的括号内划“√”号，错误的在题后的括号内划“×”号）1.《小企业会计准则》所界定的小企业差别于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》所界定的小规模纳税人。（ ）2.小企业在举行会计核算时，要遵循《企业会计准则——基本准则》的要求，根据《小企业会计准则》的划定，建账建制，增强会计基础事情。（ ）3.《小企业会计准则》仅要求接纳历史成本对会计要素举行计量。
在资产计量方面，要求根据成本计量，不再对任何资产计提资产减值准备。（ ）4.一般情况下，收款单元收到付款单元交来的银行汇票可以不送交银行管理转账结算，而直接背书转让给另一单元用来购置质料。（ ）5.短期投资持有期间获得的现金股利或利息收入，除已计入应收款子的现金股利和债券利息外，应在实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。
（ ）6.小企业销售一笔金额为15万元的货物（含税），划定销货的现金折扣条件为2/20，N/30，购货单元于第15天付款，该企业实际收到的款子金额为14.8万元。（ ）7.工业小企业购入质料和批发业小企业购入商品所发生的运杂费、保险费等均应计入存货成本。（ ）8.存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当记入“治理用度”科目。
（ ）9.折价购入债券时，购入企业按债券票面划定的利率所获得的利息数，减去折价的数额，才即是全部债券投资的利息收入数。（ ）10.由于自然灾害造成的牢固资产损失，同自然报废发生的牢固资产净损失一样，都应列入“营业外支出”处置惩罚。
（ ）11.以一笔款子购入多项没有单独标价的牢固资产，应当根据各项牢固资产或类似资产的市场价钱或评估价值比例对总成本举行分配，划分确定各项牢固资产的成本。（ ）12.对自行开发并按执法法式申请取得的无形资产，按在研究与开发历程中发生的质料用度、直接到场开发人员的人为及福利费、开发历程中发生的租金、乞贷用度，以及注册费、聘请状师费等用度作为无形资产的实际成本。（ ）13．《小企业会计准则》和企业所得税法对于小企业确实无法偿付的应付款子处置惩罚是一致的，即均作为收入来处置惩罚，因此，对应纳税所得额的影响是一致的。
（ ）14．小企业预收账款情况不多的，也可以不设置“预收账款”科目，将预收的款子直接记入“应付账款”科目。（ ）15．小企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行钱币化革新的，按月按尺度发放或支付的住房补助、交通补助或者车改补助、通讯补助，应作为职工福利费治理，应当纳入职工人为总额。
（ ）16．小企业购入质料等根据税法例定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应计入质料等的成本，借记“质料采购”或“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目，同时贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。（ ）17．小企业购进的物资因盘亏、毁损、报废、被盗等原因根据税法例定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，其进项税额应转入有关科目，借记“待处置惩罚产业损溢”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。（ ）18.小企业融资租入牢固资产，在租赁期开始日，根据租赁条约约定的付款总额和在签订租赁条约历程中发生的相关税费等计入“恒久应付款”科目的贷方。（ ）19.已作坏账损失处置惩罚后又收回的应收款子，按《小企业会计准则》划定举行会计处置惩罚时，不增加利润，按企业所得税法例定应确认为收入，因此，举行企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。
（ ）20.按《小企业会计准则》划定，小企业与其他企业签订的条约或协议包罗销售商品和提供劳务时，销售商品部门和提供劳务部门不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应看成为销售商品处置惩罚。举行税务处置惩罚时，应视为销售货物，缴纳增值税。（ ）四.实务题（共3题，第一题4分，第二题4分，第三题12分，共20分）1.某小企业一项牢固资产原值为300000元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。
要求：接纳年限平均法、双倍余额递减法和年数总和法盘算第三年和第五年的折旧额。2.某小企业发生有关恒久股权投资的经济业务如下：（1）2×13年2月1日，购入D股份公司股票10万股，每股成交价5元，支付印花税、手续费1000元，占D股份公司有表决权资本的10%，准备恒久持有。款子均以银行存款支付。
（2）D公司2×14年3月5日，宣告密放2×13年度的现金股利，每股0.50元。（3）2×14年5月28日，企业收到现金股利，存入银行。（4）2×14年6月28日，企业转让D公司股票5万股，实得价款30万元。存入银行。
要求：凭据以上经济业务，体例会计分录。3．某企业为中国住民企业，2012年度的会计利润700万元，其他相关资料如下：（1）产物销售收入12000万元，将不含税价200万元的自产产物作为本企业不动产在建工程质料，未作销售处置惩罚，也未确认相应税金；（2）转让自然科学技术所有权，取得转让收入800万元，转让用度8万元；（3）实际发放人为总额500万元，其中包罗残疾人人为30万元，均按实发人为总额划分计提了工会经费、职工福利费、职工教育经费，取得工会相关票据；（4）销售用度2000万元，其中广告费和业务宣传费划分为1500万元和200万元；治理用度500万元，其中支付给某分支机构特许权使用费200万元，与生产谋划运动相关的业务招待费200万元；财政用度300万元，包罗支付另一分支机构融资利息50万元（融资额度300万元，期限8个月，银行同期贷款利率6%，用于质料采购）（5）购置节能设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，当年按划定计提的折旧计入相关成本用度；（6）营业外支出200万元，其中银行罚息6万元，税收滞纳金4万元，公益性捐钱190万元。（货物销售适用税率17%的增值税税率，都会维护建设税和教育费附加10%，企业所得税税率25%）凭据以上资料盘算并回覆下列问题：（1） 该企业当年的会计利润是几多？（2） 该企业当年所得税前可以扣除的广告费和业务宣传费是几多？（3） 该企业当年所得税前可以扣除的业务招待费是几多？（4） 该企业当年可以扣除的营业外支出是几多？（5） 该企业当年的应纳税所得额是几多？（6） 该企业当年应缴纳的企业所得税是几多？ 辽源局《小企业会计准则》综合测试题谜底一、单选题（共30题，每题1分，共30分。
每题的备选项中只有1个最切合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1A 2D 3C 4A 5B 6C 7B 8D 9A 10A 11A 12C 13C 14D 15D 16B 17D 18C 19D 20C 21A 22C 23A 24A 25A 26B 27C 28B 29A 30A二、多选题（共30题，每题1分，共30分。每题的备选项中，有2个或2个以上切合题意，请将正确选项的字母填在括号内。
多选、少选、选错均不得分）1.(ABD) 2.（ABC） 3.（ABD）4.（ABCD） 5.（CD） 6.（ABCD）7.（AD）8.（BD）9.（ACD）10.（CD）11.（BC）12.（ABCDE）13.（ABCD ）14.（AD） 15.（ACD）16.（ABD）17.（ABC）18.（ABD）19.（ABC）20.（ABCD）21．（CD）22．（BCD）23．（AD）24．（ACD）25．(AC) 26.（BCD）27.（BCD） 28.（AC）29．（ABC）30.（ACDEF）三、判断题（共20题，每题1分，共20分。正确的在题后的括号内划“√”号，错误的在题后的括号内划“×”号）1.（√ ）2.（√ ） 3.（√） 4.（√）5.（×）6.（×）7.（×）8.（×）9.（×）10.（×） 11.（√） 12.（×） 13．（×）14. （×） 15．（×）16．（×）17．（√）18.（√）19.（×）20.（×）四.实务题（共3题，第一题4分，第二题4分，第三题12分，共20分）1.谜底：（1）年限平均法：第三年的折旧额=300000×（1-5%）/5=57000（元）；第五年的折旧额同上。【1分】（2）双倍余额递减法：第三年折旧额=[300000-300000×40%-（300000-300000×40%）×40%]×40%=43200（元）；第五年折旧额=（300000-120000-72000-43200-300000×5%）/2=24900（元）。
【 1.5分】（3）年数总和法：第三年的折旧额=（300000-300000×5%）×3/15=57000（元）；第五年的折旧额=（300000-300000×5%）×1/15=19000（元）。【1.5分】2.谜底：（1）借：恒久股权投资——D公司 501000贷：银行存款 501000 【1分】（2）借：应收股利——D公司 50000贷：投资利益——恒久股权投资收益 50000 【1分】（3）借：银行存款 50000贷：应收股利——D公司 50000 【1分】（4）借：银行存款 300000贷：恒久股权投资——D公司 250500投资收益——恒久股权投资收益 49500 【1分】3．谜底：（1） 增值税不影响税前扣除的税金，可是相应的都会维护建设税和教育费附加却有影响；转让自然科学技术所得免营业税，所以都会维护建设税和教育费附加=200×17%×10%=3.4万元；会计利润=700-3.4=696.6万元。
【2分】（2） 限额=12000×15%=1800万元，大于1500+200=1700万元，因此可以扣除广告费和业务宣传费1700万元。【2分】（3） 实际发生额的60%为120万元，最高限额=12000×0.5%=60万元，因此可以扣除业务招待费是60万元。【2分】（4） 捐赠限额=696.6×12%=83.592万元，营业外支出可以扣除200-4-（190-83.592）=89.592万元。
【2分】（5） 应纳税所得额=696.6+（200-60）+200+50+（190-83.592）+4-30（残疾人人为加计扣除）=1167.01万元。【2分】（6） 节能设备可以抵减税额=117×10%=11.7万元；转让技术所得不凌驾500万元的免税，凌驾的减半征收，转让技术所得=800-8=792万元；所以应纳税额=（1167.01-792）×25%+（792-500）×25%÷2-11.7=118.55万元。【2分】。
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